Cambios en la Información Exógena Año Gravable 2024

Fecha: Mayo de 2025

1. Contexto general

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN expidió las Resoluciones 00162 del 1° de noviembre de 2023 y 00188 del 28 de diciembre de 2023, por medio de las cuales se establecen los obligados, los formatos y el contenido técnico de la información exógena tributaria correspondiente al año gravable 2024, que deberá ser presentada en el año 2025.

Al revisar las novedades frente a la información reportada para el año gravable 2023, se concluye que los cambios no son significativos, pero sí hay algunos ajustes puntuales en ciertos formatos y elementos que vale la pena tener presentes para asegurar la calidad de la información reportada.

2. Principales novedades para el año gravable 2024

• Nuevas versiones de los prevalidadores DIAN

Se recomienda a los equipos técnicos y de cumplimiento utilizar la última versión de los prevalidadores, publicada por la DIAN a comienzos de abril de 2025, para evitar errores por estructura o validaciones automáticas.

• Formato 1001 – Pagos o abonos en cuenta

  • Actualización de la lista de conceptos de pago.

  • Verificar coincidencia entre descripción, codificación del gasto y nuevos catálogos del prevalidador.

• Formato 2276 – Trabajadores

  • Validaciones adicionales sobre consistencia entre el documento de identidad y tipo de trabajador.

  • Revisión anticipada de datos en el consolidado de nómina.

• Formato 1007 – Ingresos recibidos para terceros

  • Ajustes para mayor granularidad en la clasificación del ingreso.

  • Parametrización contable y revisión de conceptos utilizados.

3. Controles sugeridos para garantizar calidad en la información

• Uso del consolidado de impuestos

Centralizar los cruces de retenciones practicadas y recibidas, ingresos, compras, pagos, nómina, entre otros.

• Verificación de la creación correcta de terceros

Validar NIT, DV, nombre completo y sin duplicidades en todos los formatos (1001, 1007, 2276, 1005).

• Revisión anticipada de los conceptos contables

Asegurar la coincidencia entre codificación contable y los conceptos exigidos por la DIAN.

• Validación de cruces entre formatos

Ej. pagos en formato 1001 deben coincidir con ingresos en formato 1007 cuando se actúa como mandatario.

• Control sobre terceros exentos, no obligados o del exterior

Aplicar correctamente tratamientos tributarios diferenciados según el tipo de tercero.

4. Consideraciones finales

Aunque los ajustes no representan cambios estructurales, sí exigen una disciplina en la revisión de datos y en la correcta actualización de catálogos contables, sistemas de nómina y terceros.

El éxito del cumplimiento en la entrega de la información exógena radica en el trabajo coordinado entre las áreas contables, de impuestos y tecnología, así como en una planeación anticipada de los cortes de información y validaciones cruzadas.

Dependencia de Impuestos

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